公路造价工程师技术交流:科学编制预算

　　国家税费改革的实施，给交通部门如何适应新的改革形势，学习掌握新的财政改革政策，积极争取财政税费返还和转移支付资金，加强单位预算规范化管理等提出新的课题。如何积极主动多争取中央的税收返还和转移支付资金支持，是关键的一步，也是一项重要的工作。
　　受自然气候条件恶劣、公路养护资金不足、历史欠账较多等因素的影响，青海省干线公路的维护与管理处于低水平状态，农村公路的养护因资金不足，部分农村公路处于失养状态。这些现象，影响着公路交通的安全、便捷和畅通，也制约着全省社会经济的长足发展。因此，拨付给青海的中央财政税收返还和转移支付资金，首先应保证公路养护和管理资金及其他交通管理资金的分配和专款专用。其次，还应考虑公路专项建设工程资金补助和二级收费公路撤销时债务逐年偿还资金的争取问题。青海省国省道干线公路养护管理实
　　行条条管理，由省公路局负责养护管理。现共有财政负担经费人员9668人，其中在职职工5215人，聘用制工人100人，离退休人员3144人，定期发放抚恤金人员1209人。现管养公路里程8239公里，其中：国道3389公里，省道4535公里，县乡公路243公里，专用公路72公里。
　　为进一步提高国省干线公路管养水平、加强全面养护和预防性养护，按照“更安全、更畅通、更便捷、更高效”的养护管理工作要求，省公路局将在2009年做好养护的各项工作，但养护经费短缺。省财政按2007年养路费支出水平预付（2007年养路费征收水平比2008年约低40%），2009年1月份预付养护经费2557万元，2月份预付2560万元，3月份预付2700万元，分别占本年预算经费测算额5545万元/月的46.11%、46.16%和48.69%，预付养护经费远远不够管养资金需求，给管养工作带来较大影响。
　　转移支付方式、科目变动
　　《关于实施成品油价格和税费改革的通知》中规定，新增成品油消费税连同由此相应增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加具有专项用途，除由中央本级安排的替代航道养护费等支出外，其余全部由中央财政通过规范的财政转移支付方式分配给地方。
　　财预[2008]479号文明确规定，取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水路客货运附加费等六项收费后，原通过上述收费安排的人员支出以及公路养护和建设、公路运输和站场建设与养护、航道养护和水路管理及中央本级替代性等方面的支出纳入一般预算管理，实行由财政部门预算或经财政部门批准的列支渠道予以保障的预算管理方式。成品油消费税和进口成品油消费税为中央收入，全部缴入中央财政，实行除中央本级安排的替代航道养护费等支出外，其余由中央财政通过规范的财政转移支付方式分配给地方的收入预算级次和分配原则，并对政府收支分类相应科目作了修订，在收入分类科目中，新增了“成品油消费税”、“成品油消费税退税”和“进口成品油消费税”、“进口成品油消费税退税”等科目；删除了“公路养路费收入”、“内河航道养护费收入”、“公路运输管理费收入”、“公路客货运附加费收入”、“水路运输管理费收入”、“水运客货运附加费收入”等科目；在支出分类科目中，删除了和以上收入科目相对应的支出类科目。新增了“成品油价格和税费改革转移支付补助支出”和“成品油价格和税费改革专项上解支出”科目。在资金拨付上，要求地方财政部门要按照财政国库管理制度有关规定，将中央财政拨付的资金及时足额拨付给相关部门和单位。
　　预算规范化
　　2009年3月全国“两会”期间，财政部向十一届二次会议提交的《关于2008年中央和地方预算执行情况和2009年中央和地方预算草案》的报告中，安排了中央财政对地方税收返还和转移支付（包括成品油消费税收支）预算，并于3月20日向社会公布了2009年中央财政收入预算表、2009年中央支出预算表、2009年中央本级支出预算表以及2009年中央对地方税收返还和转移支付预算表。
　　从中央对地方税收返还和转移支付支出安排情况可以看出，预计成品油消费税改革后增加的消费税等收入增长幅度是比较高的，2009年度安排的中央对地方的税收返还4934.19亿元，其中，成品油价格和税费改革税收返还1530亿元，占税收返还的31%，近三分之一。
　　为加强公路养路费实行成品油消费税税费改革后国家财政预算内转移支付公路养护管理资金预算编制工作，适应财政税费改革策，保证科学、合理、足额的养护管理经费来源，加强单位预算规范化管理，青海省公路局结合全省国省干线公路的养护管理实际，按照财政部门“一般预算支出目级科目”的要求及有关政策、规定、办法对全省国省干线公路养护支出进行了测算，经过比较科学、合理、详细的测算，在此基础上编制了全省国省干线公路2009年度养护管理经费预算科目框架。因“一般预算支出目级科目表”中无公路养护小修保养、大中修等各项工程项目的科目名称，为全面反映养护预算的实际，在编制中新增加了公路养护工程支出部分。
　　“一般预算支出（一）”预算项目包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。
　　编制依据为：工资福利支出、对个人和家庭的补助支出人员：在职职工，离退休人员，定期抚恤人员，招聘聘任制工人。
　　预算依据为：国家、省、有关部门的法规、政策、文件、规定，在职职工工资表，离退休、退职人员工资表，定期抚恤人员抚恤费表，聘用制职工工资表。
　　工资福利支出包括基本工资、津贴、奖金，社会保障缴费：合同职工养老金、在职职工医疗保险、在职职工失业保险、在职职工工伤保险、聘用职工养老金、聘用职工失业保险、聘用职工工伤保险、新退休人员一次性医疗保险；聘用职工工资。
　　商品和服务支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、职工培训费、招待费、福利费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费，其他：工会经费、离退休人员活动经费、特困人员救济费、其他。
　　对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费，抚恤费，住房补贴（公积金）。
　　“一般预算支出（二）”预算项目包括：公路养护工程支出。
　　小修保养工程支出　　
　　小修保养工程支出包括养护材料费和养护机械使用费。
　　养护材料费根据《交通部公路养护与管理合理资金需求课题研究》中测定出的国省干线公路平均路龄、平均交通量、平均海拔高度、平均路面宽度、平均路面厚度及平均运距等数据，按历年公路损坏量，求算出的年平均破损率，分别按沥青路面、水泥混凝土路面、砂砾路面分类测算出年平均每公里需修复的工程量，按《青海省公路养护工程预算定额》计算每公里各种材料消耗量，套用《青海公路工程造价管理信息》提供的材料、运费参考价计算每公里材料费。
　　根据《青海省公路养护工程预算定额》、部颁《公路工程机械台班费用定额》计算各类机械台班数量、台班单价。汽柴油供货价采用《青海公路工程造价管理信息》季度参考价。
　　养护大中修工程支出
　　按照养护工程范围的划分，工程量大于小修保养工程量的项目列入大中修工程项目。根据交通部《“十一五”公路养护管理事业发展纲要》要求，在加强正常养护的基础上，各地每年安排的国省干线大中修里程应不低于国省干线公路总里程的13%，结合我省国省干线公路近年来用于公路大中修工程的实际和交通部对国省干线公路检查的要求，预算大中修工程费用。
　　养护工程其他费支出
　　1.公路绿化费。2.战备钢桥维护保养费。3.公路标志、标线的添补及维护费。4.养护机具购置费。5.公路技术状况检测调查费。6.道班房建设费。7.其他。
　　“支出预算总计”=第一部分“一般预算支出（一）”（工资福利支出+商品和服务支出+对个人和家庭的补助支出）+第二部分“一般预算支出（二）”（公路养护工程支出）。